落实企业战略 保障经营目标

安远航　杨展
　　古语云：“凡事预则立，不预则废”。预算管理是企业战略实施、管理控制、资源配置、决策支持的重要工具。如何让预算实用、管用、好用，更好地落实企业战略，保障企业经营目标的实现，是预算管理不断完善、持续提升的目标所在。宝成公司近年来从战略承接、业财融合、过程控制，决策支持四个方面逐步做实做细预算，在实践中形成了“服务中心、增进融合、精准管理、持续提升”的16字公司预算管理标准，建立了“事前评估，事中管控，事后反馈”的全流程机制，基本实现了公司资源的合理分配，加强了对经营活动的规划、协调与监控，为战略目标的实现提供了有力支撑。
　　服务中心保障经营目标实现
宝成在财务预算管理中，聚焦公司发展规划和年度经营目标，落实经营任务和管理要求，强化预算的资源配置和经营管控功能，坚持以做实业务和实现价值为准绳，把预算保障重点放在客户价值创造和市场拓展产品研发方面。近年来，生产投入、科研技改投入和市场开发投入三项支出总额占年度预算支出的比例接近50%，保障了重点业务进展，促进了经营目标实现；通过预算持续落实降本增效和“两金”压控等重点专项，在预算编制下达过程中，始终将可控费用同比降低，“两金”同比压降等管理要求坚决落实到位，不断提升公司运营质量。2020年公司可控费用同比下降10.5%，成本费用占收入比例同比改善3.65%；两金同比下降3.7%；两金占营业收入比率同比下降10.9%。
　　增进融合做实业务支撑
加强业务和财务的融合。全面预算的基础在业务，没有业务的预算是“空中楼阁”“无源之水”，没有预算的业务是“脱缰野马”“镜花水月”。业务是财务的基础，财务是业务的“照片”，业务和财务的有效融合才是促进企业发展的“良方”。宝成本着“建立体系、夯实基础、结合业务、支撑管理”的思想，构建完善了年度和月度结合，预算指标和资金收支结合，预算执行和业务进展结合的预算体系，在预算编制和执行过程中，持续关注预算执行和业务进展，及时进行预算调整或反馈改进，达到提升管理的积极目的。
　　精准预算优化管控模式
公司的“十四五”发展规划中提出了“创新、融合、专注、精准、创造”五个治理理念。董事长刘智勇专门阐述了精准管理对企业运营的重大意义。预算是一项“全过程、全方位、全员参与”的系统工程，预算目标的制定应当实事求是，使预算目标符合生产经营的实际情况，不能过高或过低，宝成公司在预算的精细和准确方面重点开展了以下工作：一是采取了“下达目标—编制上报—汇总平衡—审议批准—下达执行”的预算编制流程，通过上下结合、分级编制、逐级汇总的双向交互式工作方式，有效落实了公司经营目标，实现了预算编制过程的信息沟通；二是业务分类、现场沟通、按项目平衡。公司2021年度预算单位共29家，对接公司基于业务增长的绩效考核办法，将其分为生产经营实体单位、市场开发单位、科研技术单位等五种类型，逐家逐项分析预算项目的性质和特点，合理选择预算编制方法，按照费用特点和驱动因素，给出不同预算指导意见，减少了预算编制过程中“下级帽子加三尺、上级拦腰砍一刀”的博弈，既保证科研生产任务的顺利进行，更要达到可控费用压降的目标，提高了预算效率和精准程度；三是加强管理部门对归口业务预算的审核，比如科研管理、工艺管理、接待费用和办公费用等的归口管理，由业务部门报送到管理部门审核后统一报送公司，这一模式使得业务部门深入参与预算，也使管理部门在分管预算事项的总量管控发挥了积极作用；四是做实做细过程管控。按月下达可控费用指标，专人逐笔进行付款凭证预算审核，实时掌握预算执行，开展月度执行通报分析，尤其是严控预算超支项目，坚持无预算不开支，突出刚性约束，并对预算执行比率超80%项目及时预警，保证整体目标可控。
　　持续提升强化分析反馈
管理没有终点，宝成公司的预算管理也在实践中与时俱进完善提升。一是根据公司管理需要，修订了预算管理和资金支出制度；针对成本费用压降要求，创新制订了《成本费用控制维度考核办法》，区分了管理费用和专项费用，并赋予不同单位不同权重，使成本费用控制更有针对性，开展了每月组织绩效考核，强化了“节约高效、价值导向”的工作理念；针对“两金”压控要求，制定了《“两金”管控绩效管理办法》，开展对标管理，激发单位压降动力；二是加强分析反馈，促进决策支持。组织对预算指标进行考核和执行分析，跟踪预算执行和业务进展的匹配程度，对变动较大的重点指标及时反馈，落实原因并报公司按流程决策，防范财务和经营风险；三是正在推进项目制的预算管理，打破原来预算执行率低就是好的评判标准，跟踪跟进业务进展，进行预算安排和评价，做到“好钢用在刀刃上”。
　　预算作为一种有效的管理工具，为企业创造价值和提升业绩起到了积极的促进作用。2020年，公司克服新冠疫情影响，落实“四早”理念，抓准抓实生产经营各项工作，全年生产任务经营财务指标实现逆势增长的优异成绩，企业运营质量得到显著提升。